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三证合一后股权转让管理是怎样的 公司转让股权涉及税费有什么?

发布时间: 2020年10月20日 南京债务律师   http://www.zzzqzwls.cn/

 马涛律师南京债务律师,现执业于北京市盈科(南京)律师事务所,执业以来,坚持 “受人之托、忠人之事、敬业勤勉、诚实信用” 的服务宗旨,精益求精地承办每一项具体法律事务、每一个案件。独到的诉辩思维、娴熟的诉讼技巧、精湛的辩论技能和自如的法庭发挥以及对待工作兢兢业业、认真负责的工作态度赢得了广大当事人的高度赞许。

  

三证合一后股权转让管理是怎样的

三证合一是指将三个制度申请后合并为一个营业证,三证合一不仅降低了成本减轻了社会负担,并且满足了各部门的需求。三证合一跟股权转让有一定的关系,那么到底三证合一后股权转让的股权管理是怎样的呢下面就让的为您解答。

一、三证合一后股权转让股权管理

为切实降低企业注册要求和简化流程,市政府《关于实行“三证合一”登记制度的实施意见》已正式施行。此新政对税务机关来说,比较大的变化是企业股权转让缺少了前置环节,对股权转让税收的管控增加了一定的难度。市区三分局采取措施积极应对,确保税款应收尽收。

1、加强税务干部业务培训。针对股权交易的隐蔽性、不确定性以及涉税金额大、征收难度大等实际问题,专门组织开展专题业务培训,让干部熟悉新规定、新流程,确保在实际执法中正确运用。

2、实行台帐式动态管理。根据行政中心传递下发的股权变更信息登记台账,将纳税人、扣缴义务人、股权企业的申报、纳税、变更等信息及时进行登记,建立档案编号,实行动态管理。

3、完善二级审核管理模式。在股权转让事项审核中严格实行经办干部、主管科长审批的二级审核制度,并对照国家税务总局公告2014年第67号进行交叉核查,尽可能减少差错风险。

4、注意收集股权转让信息。加强与姑苏区的大企业联系,收集可能发生的股权转让事项,并对复杂的转让事项提前介入,做好相关的政策辅导,做到政策讲到位、服务送到位。

二、三证合一的税务风险

2015年10月1日起,新设企业推行“三证合一”,纳税人无需进行税务登记。全面推行“三证合一”登记制度改革,将进一步便利企业注册,持续推动大众创业。三证合一,利好企业。提高办税效率,降低纳税成本,化解税务风险。纳税人在尽享“三证合一”便利的同时,还需注意谨防新设、变更、注销登记的税务风险。基层税务机关也要加强税源管控,强化“三证合一”的风险管理,努力降低税收征纳成本。基于此,现将企业新设、变更、注销登记过程中的六大税务风险提示如下。

1、注册登记信息共享,接收新登记注册户需要甄别纳税身份

《国家工商行政管理总局、国家税务总局关于做好“三证合一”有关工作衔接的通知》规定,企业登记机关新设登记、变更登记后,将其基本登记信息、变更登记信息即时共享到省级信息共享交换平台。税务机关确认纳税人信息后,将该税务主管机关全称即时共享到交换平台。这样,税务与工商部门共享“一照一码”注册登记信息。企业办理工商登记时已报送信息,不再重复报送税务机关;其他必要涉税基础信息,由企业在办理有关涉税事宜时报送税务机关。企业涉税信息发生变化的,由企业直接向税务机关申报变更,税务机关及时更新税务系统中的企业信息。税务机关对接收的新登记注册户开展纳税身份甄别,确认负有纳税义务的,及时纳入税收管理。例如,广东省建立了国地税与工商、质检等部门信息共享机制和数据对比纠错机制。

2、2“三证合一”企业注销申报,国税、地税受理后分别清税

企业办理注销登记,可向国税、地税任何一方税务主管机关提出清税申报,国税、地税税务主管机关按照各自职责分类处理纳税人清税申报。按照《通知》规定,已实行“三证合一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记,须先向税务主管机关申报清税,填写《清税申报表》。税务机关受理后应将企业清税申报信息同时传递给另一方税务机关,国税、地税税务主管机关按照各自职责分别进行清税,限时办理。清税完毕后一方税务机关及时将本部门的清税结果信息反馈给受理税务机关,由受理税务机关根据国税、地税清税结果向纳税人统一出具《清税证明》,并将信息共享到交换平台。

3、清税申报后发现少报少缴税款,纳税人纳入“黑名单”管理

“三证合一”后,税务机关应当分类处理纳税人清税申报,根据企业经营规模、税款征收方式、纳税信用等级指标进行风险分析,对风险等级低的当场办结清税手续;对于存在疑点情况的,企业也可以提供税务中介服务机构出具的鉴证报告。税务机关在核查、检查过程中发现涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票的,或者需要进行纳税调整等情形的,办理时限自然中止。在清税后,经举报等线索发现少报、少缴税款的,税务机关将相关信息传至登记机关,纳入“黑名单”管理,将影响企业信用。

4、补录涉税信息列入企业异常名录的,采取停供发票、实地核查措施

《国家税务总局关于创新税收服务管理若干问题的意见》规定,初次申领普通发票数量应控制在一个月用量或省税务机关确定的初次领用数量范围内。对纳税信用好、税收风险低的纳税人可适当放宽,但最多不得超过省税务机关确定的最高领用数量,省税务机关未确定最高领用数量的,最多不得超过三个月使用量。

对新开业的一般纳税人,税务机关可按照纳税人生产经营规模、经营模式、行业特点、开具发票特殊性等因素设置增值税专用发票基本月供应量,申领超过基本月供应量的纳税人,需向税务机关提供相关证明材料。对小规模纳税人第一次申请发票增量时,可以要求其法定代表人或者财务负责人到场。对新增纳税人已领用发票却未及时申报等情况,采取停止供应发票、实地核查等应对措施。

对列入企业异常名录的纳税人采取停供发票措施。同时,税务机关对专用发票系统进行升级,而且推行电子发票,可以通过网络实时监控和掌握纳税人的发票开具信息。“三证合一”后,一些涉税信息如税种、票种登记等需要税务机关补录,才能纳税申报和购买发票,纳税人与税务机关接触最多的可能是申领发票,发票管理将取代税务登记,成为整个税收管理的基础。

5、建立纳税信用评价模式,完善税收管理监控措施

三证合一”后,无需办理税务登记,但并不意味着税务机关放弃或放松日常监管,税务机关将完善相关法规政策,加强后续管理。对于工商登记已采集信息,税务机关不再重复采集;其他必要涉税基础信息,可在企业办理有关涉税事宜时,及时采集,陆续补齐。发生变化的,由企业直接向税务机关申报变更,税务机关及时更新税务系统中的企业信息。税务部门将及时跟踪“三证合一”新政推行工作中税收管理风险的转移,定期开展实证分析,重点完善对“三证合一”新户的事后监管措施。

一是实行工商税务信息共享,工商行政管理部门在核准公司股东、股权变更登记的同时,将公司股东、股权变更登记信息共享给国税、地税部门,强化税收征管工作,实现了信息共享全覆盖。

二是实行纳税失信惩戒,对税务部门认定的非正常户纳税人,工商部门督促企业到原税务登记机关办理相应手续,在纳税人办理相关涉税事宜后,再予核准变更登记;对其法定代表人,未取得原税务登记机关出具的已办理完涉税事宜证明的,工商部门不予核准登记为新设企业的法定代表人。三是实行多方联动监管,工商部门将吊销、注销企业信息共享给质量技术监督、税务部门,督促企业办理组织机构代码、税务注销登记。四是严格市场退出机制,对未办理税务注销登记的企业,工商部门不予办理注销登记。

6、未纳入“三证合一”的登记事项,还需执行现行税收政策法规

纳入“三证合一”并非万事大吉,未纳入“三证合一”的登记事项还需要按现行规定办理。比如有关税收政策规定,临时税务登记,纳税人税种登记、纳税人账户账号登记、企业财务会计制度及核算软件备案,仍按原登记程序,由企业在领取营业执照后到税务登记机关办理。再如企业开户银行及银行账号、财务负责人、办税人、从业人数、电话等发生变化的,以及纳税人房屋、土地、车船情况变更登记,仍按原税务变更登记程序,由企业到国税机关、地税机关办理等等。

三证合一后股权转让的股权管理切实保障了企业注册的要求和流程,但是对于股权转让的难度明显的提高了。三证合一的股权风险比较大,降低了税收的征收成本,因为其改变了股权转让的方式。三证合一后就无需办理税务登记,但是并不意味着税务机关部门对企业的监督和管理松懈了。

公司转让股权涉及税费有什么?

公司股东行使股权最普遍的形式之一就是股权转让,公司股权转让更加符合现代市场经济的发展,成功的公司股权转让对企业来说意义非常大,同时公司股权转让也需要缴税,公司股权转让涉及的法律问题和税费比较多,下面详细为大家讲解一下,公司转让股权的流程和公司转让股权涉及税费,

一、公司股权转让流程

1、 协商。这一步骤在于发现交易对象,就交易的标的、价款等基本内容达成初步的意向。

2、 以书面方式征得其他股东过半数同意。这是个严格的法律要求,直接影响转让行为的法律效力。

3、 其他股东放弃优先购买权。实务中这个步骤和第2步可以一起解决,比如通过召开股东会的方式进行表决,并作出放弃优先购买权的声明。但这两个步骤毕竟具有不同的法律意义,因此需要单独列出。

4、签订股权转让协议。

5、公司对股权转让的变更记载,包括注销原股东的出资证明书,向新股东签发出资证明书,以及公司章程和股东名册中相应的变更记载。

6、向工商行政管理部门申请公司变更登记。

二、公司股权转让涉及的税费

1、股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税,对于股权转让所得,如果股东是自然人,要按20%税率缴纳个人所得税,如是法人股东,要按25%税率缴纳企业所得税。

2、购买股权的人A只需按照成交价格缴纳印花税,万分之五;

3、出售股权的人B以大于其初始投资数额出售的,则其

律师:马涛 [江苏]

北京市盈科(南京)律师事务所

文章来源:南京债务律师

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